Отчетность и бухгалтерия
20 Jan 13:33
Как заполнить 6-НДФЛ: новые разъяснения ФНС
Федеральная налоговая служба опубликовала письмо с пояснениями, как учитывать аванс и зарплату за декабрь 2022 года в расчете 6-НДФЛ.
Аванс, выплаченный в декабре, учитывайте в доходах 2022 года, остаток зарплаты, выданный в январе, — в доходах 2023 года.
Если вы уже сдали отчетность в ФНС без учета этих рекомендаций, свяжитесь со своей инспекцией и уточните, как действовать.
Настройка СБИС в соответствии с новыми разъяснениями уже началась.
Подробнее о работе в СБИС Бухгалтерии после перехода на ЕНП — смотрите в видеозаписи вебинара.
Добрый день,если аванс за декабрь был выплачен 25.12.2022,ндфл не удержан (с авансов в 2022 году не удерживали ндфл). А остаток зарплаты выдан в 2023 году? как заполнять 6 ндфл?Можно весь доход отразить в 2023 году?
Радоица,
Радоица, Добрый день! В соответствии с Письмом
ФНС России от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125@, аванс, выплаченный в декабре, учитывайте в доходах 2022 года, остаток зарплаты, выданный в январе, — в доходах 2023 года. Других разъяснений на данный момент нет.
Добрый день! Кроме того, остается вопрос, можно ли применить в сумме аванса за декабрь стандартные налоговые вычеты за этот месяц. Вычеты применяются при определении налоговой базы (п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом также исчисляется налог (п. 1 ст. 225 НК РФ). Если ФНС России предлагает исчисленный налог с аванса за декабрь отражать в отчетности за 2022 год, это значит, налог исчислен. В этом случае в силу прямых норм НК РФ можно применить стандартный налоговый вычет за декабрь. Это информация от консультантов 1с. Может уже кто-то решил нашел ответ на этот вопрос...
Михаил, Добрый день! На данный момент официальных разъяснений по этому вопросу ФНС не дала.
Анна, В 1с сделали начисление зп за декабрь. Выплатили аванс 25.12 и зп 10.01.2023г. Программа отнесла доход полностью к 2023 году и установила вычет как с начала года (некоторым уже был не положен, т.к. доход превысил 350000,00). Теперь прочитали о разъяснении ФНС от 11.1.2023г. Что нужно делать? Произвести начисление за первую и вторую половину месяца? Тогда и вычет будет использован и в декабре и в январе? И аванс отразиться в 6-НДФЛ 2022г., а за перейдет в 6-НДФЛ 2023? Совсем запутались...
Грамотные мысли. Раскидать доход на две части и потом 2 года объяснять каждый квартал расхождение базы НДФЛ и взносов. Нет слов.
ГАЛИНА, Согласна полностью. Тогда еще получится недоимка по НДФЛ, а значит санкции за несвоевременную уплату... И база с базой по РСВ не сойдется!!! И опять же требования о предоставлении пояснений! Не проще было сделать исключения на декабрьскую ЗП в НК? Вообще не думают, прежде, чем сделать что-то!!!
Ирина, Судя по письму уже пошла недоимка. Могли бы декабрь оставить в покое, как переходный период.
В вопросе к данному письму не указаны конкретные даты перечисления аванса и остатка зарплаты. А вот в ответе ФНС уже стоят даты - 30 декабря аванс. Поэтому, например, для меня данное разъяснение скорее породило больше вопросов, чем ответов. А если аванс выдавался не 30, а 25 декабря? НДФЛ с него не удерживался. Зачем, а главное как указывать этот аванс в расчете 6-НДФЛ за 2022 г. Я скорее буду пробовать отражать декарьскую зарплату, выданную в январе 6-НДФЛ за 23 год, в том числе и аванс..
Алексей, А как быть с предоставлением вычетов по НДФЛ на детей за декабрь? Если и аванс (выплата за 1 половину месяца) и з/п (выплата за вторую половину месяца) будет отражена в 2023 г., вычет за декабрь не предоставляется?
Юрий, я думаю, что если не предоставлять вычет в декабре, тогда будет 2 вычет в январе - вычет с декабрьской зарплаты и вычет с аванса январской. Но как правильно, не знаю....
до сдачи отчета 6-НДФЛ еще есть время, подождем новых разъяснений)
Каринэ, сегодня мне звонили из сбис, они решили эту проблему, 2-НДФЛ теперь формируется правильно.
Виктор, Как правильно? Где у вас аванс выплаченный в декабре без учета НДФЛ?
Почему СБИС считает ошибкой дату оплаты НДФЛ 09.01.23 в Разделе 1 в расчетет по НДФЛ за год 2022?
Николай, Добрый день! Это не ошибка, а предупреждение. Если СБИС уведомляет, что дата платежа позже отчетного периода, то с такой ошибкой можно отправлять отчет
Анна, спасибо!
Николай, потому что это уже др. период. не только в сбис такая хрень. я поставила и отправила . принялся
Судя по примеру в письме по ситуации 2, когда выдаем "аванс" в последний день месяца (30.12.2022) с него нужно удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет не позднее следующего рабочего дня (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106).
А если "аванс" выдан до 30.12.2022г., то НДФЛ не удерживали, то что? Как его указать в 6 - ндфл 2022г.?
Снова чёткого ответа, что делать с "авансом" с которого не удержали НДФЛ это письмо не даёт.
Юлия, Добрый день! В письме Письме ФНС России от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125@ указана, что НДФЛ не удержан.
А как тогда синхронизация с РСВ, если я вторую половину декабря отнесу в 1 квартал 2023 года ? что за деб....м, налоговики и нас и себя путать буду
АЛЕКСАНДР, Добрый день! Да, действительно будут расхождение РСВ и 6-НДФЛ. В таком случае, если придет требование разъяснить, то необходимо будет отправить письмо с пояснениями
Ждем-с!!! На сегодняшний момент, мне кажется все ответы ФНС просто отписка, потому-что придумать придумали, а как на практике будет не пробовали. У нас аванс 25 основная часть 10. Сейчас менять пока не хочется, потому что полетят вычеты.
Дмитрий, и у нас также. 10 - го так и выплатили, вся з/п попала в 1 кв. 2023г.)
Петр, Не может у вас зарплата попасть в январе. Доход за декабрь и НДФЛ- ДА в 2023г. А сама зарплата у вас как была в декабре, так и осталась. Иначе у вас взносы не пойдут за 2022г
Дмитрий, да, имелся в виду НДФЛ с зарплаты за декабрь.
Кручу, верчу запутать хочу. 37 лет работаю гл бух. - и соединялись, и разъединялись, и менялись, и объединялись- все ждала - когда доберутся до з/п, да так, чтобы и нам и себе голову свихнуть. И кто же это такой умный перевел З/П на кассовый метод учета, причем без всякого переходного периода? так хочется ФИО и должность узнать, чтоб вопросики на прямую задать.
Дмитрий, о даааа
Дмитрий, А вы забыли было время, когда НДФЛ тоже считали по выплате с 1998 по 2001г. Тоже была путаница.
у меня тоже вопрос то есть если я декабрьскую 22 г зп плачу в январе 23г значит ставку ндфл 15% уже не применяю? )) но по 22 году только 15%.....
Оксана, добрый день! Согласно тому, что зарплата за декабрь 2022, выплаченная в январе 2023 относится к доходу января, то согласно позиции ФНС, этот доход облагается по ставке 13%. Ждем конкретных разъяснений по этому вопросу
Анна, спасибо, но представьте какой риск оплатить/удержать не верную ставку ндфл?
Добрый день, поясните, пожалуйста, что делать в ситуации: выплатили зарплату 30.12.2022 г. Платежы на все взносы т НДФЛ в этот же день отправили в банк. Они подвисли у операциониста. И получается, с банка ушли на все взносы 03.01.2023 г. то есть, выплата произошла 30.12.2022г. а налоги ушли 03.01.2023г. и Были приняты на все счета, что удивительно. Не было отклонений и возврата из банка.
Александр, Добрый день! За разъяснениями по вашему вопросу лучше обратиться в территориальный СФР и ИФНС.
Александр, По моему в вашем варианте не важно, когда перечислен НДФЛ, главное что зарплату вы выдали в декабре 2022г, значит и попадет все в 6-ндфл 2022г. В 2023 главное изменение начисление ндфл по каждой выплате, а раз выплата была произведена не в январе, а в декабре- то и все ваши начисления должны пройти в декабре 2022г.
Дмитрий, спасибл.
На данный момент в программе другого решения нет, как указать всю суммы зарплаты и НДФЛ за декабрь в отчете за 1 кв.2023. Чтобы выполнить эти требования, нужно ждать программных изменений. Только если в декабре с аванса не удерживали, как его засунуть в отчет((((
Добрый день! Настройка СБИС в соответствии с новыми разъяснениями уже началась.
Предлагаю все оставить как раньше, а с января начать ублажать. К отчету за 2022 г и за 1 кв 2023 приложить пояснительную записку и не мучить др. др.
А как заполнить декларацию 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и уведомление о налогах если зарплата за июль-декабрь выплачена в январе 2023г? Начисления уже показаны в декларации за 9 месяцев 2022г. И стандартные вычеты за полгода не применять?
Василий, Вот это вы попали!
Василий, вот такую ситуацию бюджетники и в страшном сне представить не могут,так как им вовремя печатают купюры-живут себе в другой реальности)
ждём очередные пояснения, разъясняющие разъяснения предшествующих пояснений))) может кто-то глутамата натрия объелся?
А разве в том году не так отчитывались? Что нового?
Юлия, Добрый день! С 01.01.23 изменены базовые правила расчета налога и налогооблагаемой базы. В 2022 году датой получения доходов сотрудником считается последний день месяца, за который компания выплатила доход, а С нового года для расчета НДФЛ учитываются выплаты сотруднику за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца. Поэтому выплаченная, например 10 февраля зарплата будет относиться не к январским доходам, а к выплатам за период с 23 января по 22 февраля, а следовательно и аналогичным образом отражаться в отчете 6-НДФЛ. А налог нужно будет удерживать с каждой выплаты, перечисляемой сотруднику
Анна, здравствуйте, подскажите. Аванс выдан 25.12, зарплата 10.01. Справка о доходах за 2022 год отражается только сумма аванса? Сумма налога удержанная и перечисленная с аванса не считать? Или может весь доход за декабрь указать в справке за январь уже, а декабрь 0?!
Добрый день!
Зарплата за декабрь начислена и выдана 30.12.22. НДФЛ тоже переведен 30.12.22.
4 января 2023 года в налоговую отослан 6-НДФЛ. Отчет принят.
Нужно ли посылать еще какие-то уведомления?
Ильдар, Добрый день! В вашем случае не надо, т.к. вся зарплата выплачена 30.12.22
Да на этой недели пришел программист по программе заработная плата. И давай нам пояснять, что создавать ведомости на выплаты по человеку нужно меньше (максимум 2). Так как будут проблемы с налоговой. А никто не подумал. Что человек может пойти с начало в отпуск, после заболеть и принести больничный лист, отозван быть с отпуска и отправлен в командировку, а после вернуться и приступить к работе. ТО есть минимум 4 ведомости на выплату за месяц. Ну конечно это страшный сон , как мы по нему отчитаемся.
Я помню когда мы изначально пытались вести 6 НДФЛ по выплатам и в конец запутали налоговиков. Они нам подсказали одну интересную вещь. ЧТО ИМ ВСЕ РАВНО КАК МЫ ЭТО ОТРАЗИМ В ДЕКЛАРАЦИИ, самое главное чтобы сходились начислено и перечислено налога.
Не могу понять , по старым законам дата дохода зарплаты последний день месяца то есть 31.12.22г и считаю должны так и сделать и оставить так как было с отчетностью за 2021год, А с 1 января другой закон и другие даты дохода и тема с НДФЛ и доходами за 2022 закрыта бы была . Надо подсказать ФНС а то как то все просто а мы идем через тернии к звездам
Валерий, да никто нас не слушает, считают за быдло,которое всё стерпит
Валерий, и не говорите!!! Все сходилось РСВ С НДФЛ !!!