Мы уже рассказывали, как изменится срок и порядок уплаты НДФЛ в 2023 в связи с переходом на Единый налоговый платеж (ЕНП). Многих волнует вопрос, как уплачивать НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года: по старым или новым правилам. Как пояснила ФНС, срок и порядок уплаты НДФЛ будут зависеть от того, когда вы выплатите зарплату за декабрь.
Дата выплаты зарплаты за декабрь 2022 | Срок уплаты НДФЛ | Зарплата включается в отчетный период |
30 декабря 2022 | 30 декабря 2022 — по старым правилам, чтобы избежать пересечения с новыми (рекомендуемый вариант) | За IV квартал 2022 |
Или 28 января 2023* — по новым правилам в составе ЕНП | За I квартал 2023 | |
с 1 по 22 января 2023 | 28 января 2023* — по новым правилам в составе ЕНП | За I квартал 2023 |
Перечисляйте налоги через мастер уплаты ЕНП и вносите информацию об уплате налогов с личной карты.
Новый виджет покажет сальдо ЕНС, а также срок и сумму ближайшего платежа.
Расскажем, как уменьшать УСН и ПСН за 2 квартал на страховые взносы по сотрудникам и самому ИП.
Не забудьте подать уведомление об исчисленных суммах налога до 25.07.2023.
Оформите машиночитаемые доверенности прямо в СБИС, чтобы ваши представители могли подписывать документы и отправлять отчеты.
Подключайте Saby Retail и управляйте розницей без рутины. Отзывы ритейлеров — в новости.
НДФЛ теперь в приоритете — задолженность и налог будут списывать с ЕНС первостепенно не позднее следующего дня после подачи уведомления.
Настраивайте автоматическое применение вычетов к части зарплаты, фиксируйте налог и проверяйте расчет зарплаты, вычетов и налога по новым отчетам.
Направьте уведомление в ФНС до 26 июня.
Рассказываем о новой линейке приложений Saby: в чем фишки, кому полезны, как начать пользоваться.
Из этого следует, что при выплате второй половины ЗП за декабрь в январе 2023, ЗП, начисленная за декабрь 2022 полностью не попадает в 2НДФЛ за 2022, а попадает в 2НДФЛ за 2023.
Евгений, 2-НДФЛ как и было полностью за год попадает в 2022 год. Данный отчет соотносится со 2-м разделом 6-НДФЛ
Игорь, смотрите внимательно таблицу вверху. Если вторая половина ЗП за декабрь 2022 выплачена в январе 2023, то сумма попадает в отчетный период за 1й квартал 2023 (!). Вы ошибочно понимаете, что в таблице речь идет только о 1м разделе. Нет, это относится и ко 2му разделу. Ранее было разъяснение УФНС, что суммы, выплаченные в январе 2023 за декабрь 2022 относятся к доходам 2023 года.
1 вариант самый удобный
Олег, да, поэтому и указали его как рекомендуемый.
Если мы выплачиваем декабрьскую ЗП 30 декабря, то срок уплаты НДФЛ наступает в первый рабочий день января 2023, так как 31е декабря - выходной день. А по НК, срок уплаты НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
Евгений, Этот вариант только для переходного периода.
Евгений, а что мешает выплатить НДФЛ вместе с ЗП 30.12.22?
Евгений, Сегодня был семинар Системы Главбух, налоговая сказала если зп 30.12.2022г., то НДФЛ нужно оплатить в последний рабочий день года, это будет 30.12.2022г. Так и сказали-платите 30-го.
Есть еще момент: по ТК заработная плата обязательна 2 раза в месяц! Если по первому предложению , то получается нарушение. А так же по учетной полите в каждом предприятии тоже заработная плата в два этапа. Получается полное нарушение по всем документам и ТК и УП
Александр, не реже чем 2 раза в месяц. Т.е. можно и три раза выплатить
Александр, в начале января, когда у вас должна быть выплата зп, выплатите небольшой аванс, и не будет нарушений ТК
Александр, если в Вашей организации срок выплаты зарплаты попадает на новогодние каникулы, и в связи с этим выплата зарплаты будет перенесена на 30 декабря, нарушений не будет.
Юлия, попадает на 13 января
А как быть с авансом за декабрь? По старым правилам НДФЛ с аванса не удерживается. Если зп за декабрь перечислять 15.01.23, то вся зп за декабрь попадет уже в январь 2023?
Елена, судя по табличке, да. И в 2НДФЛ, я так понимаю, попадает за 2023, а не 2022.
Елена,
😅как з/пл за дек включ за 1кв.23г, в каком отчете? 6НДФЛ,РСВ?
Альберт, в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Получается, что в 2-НДФЛ за 2022 год вообще не будет зп за декабрь...
Елена, Если трактовать таблицу, то получается, что зарплата за декабрь 2022 выплаченная в 2023г должна входить в начисление 2023г. Плюс нужно обновление программы, чтобы декабрьская зарплата выданная в январе 2023г- не должна начисляться в 2022г, а она сейчас начисляется автоматически.
Ох, уж эти нововведения.... Ну хоть бы немного упростили работу бухгалтера, но нет...
Светлана, да когда ж это было-то, чтоб облегчить! у меня стойкое ощущение, что все это(декабрьская зп, енс, даты удержания-даты оптаты ндфл) придумано для того, чтоб как можно больше содрать пеней и штрафов🙈. А тож налогоплательщики уже научились платить все налоги вовремя
я тоже прихожу к этому выводу
Светлана, Вы правы, заморочку-заморочную придумывают, а нам голову ломай приспосабливайся. У меня вопрос: Те кто надеются на возврат налога по кредитам (ипотека и пр...), им совсем не выгодно, что-бы зарплата за декабрь прошла в следующем году! Им 12-тый месяц не зачтётся? Химичат и химичат, замучили уже и налоговых инспекторов и бухгалтеров со своими экспериментами. Для чего это всё или для кого???
Олег, зато везде в первую очередь говорят, что нововведения облегчат нам работу...
Это что же получается? Налоговая рекомендует нарушить все законы, лишь бы им было хорошо. Не проще дать нормальное разъяснение на переходный период, что НДФЛ за декабрь перечисляется по старым правилам, но в новые сроки в составе ЕНП?
Как по мне, лучше весь декабрь выплатить в декабре - аванс и остатки, а в январе путь будет одна выплата - аванс за январь, думаю, никто наказывать не будет за нарушение. А головной боли меньше. Во всяком случае, для небольших организаций так проще
Андрей, согласна с вами . думаю просто директору надо издать разовый приказ ( в связи с переходным периодом) выплатить зарплату 30 декабря 2022 г.
Андрей, Между выплатой аванса и з/п по законодательству должно пройти не более 15 дней. Если у Вас аванс 15, а з/п 30 то нарушений нет, а если аванс 20, то уже нарушаете
Есть вариант выплатить аванс один на 10.01.23 за 1 отработанный день и 25.01.23 за первую половину января за 4 дня, закон соблюден все счастливы
а если такой вариант? (у нас, в стандарте, аванс 29.12 и зарплата 14.01). за декабрь -аванс 29.12.22, зарплата 30.12.22. ндфл 30.12.22. а за январь выдать два аванса -14.01.23 и 29.01.23. а зп 14.02.23. получится, что все выплатили в декабре, и соблюли правило не реже 2 раза и перерыв 14 дней. как схема?
Игорь, я тоже склоняюсь к такому варианту. Иначе весь год потом будут расхождения между РСВ и 6-НДФЛ (если зп за декабрь выплатить в январе) и аванс за декабрь неизвестно, как программа будет считать
Игорь, схема отличная! Подскажите , какими нормативными документами оформить внеочередной аванс от 14.01.2023г.?
Александр, в этой схеме есть нарушения. Они прикрыты формальными действиями, за которыми , если не присматривается, нарушения не видно. Думаю, что если у организации нет "недоброжелателей" и в условиях запрета проверок, эта схема пройдет без последствий. риски - это плата за упрощение ведения учета по данной проблематики перехода на новую схему учета. У себя, планирую, что сотрудники напишут заявления о "сложной жизни" и организация пойдет им на встречу. и может аванс дам чуть раньше (даты развести на несколько дней)....
Елена,
Можно выплатить заработную плату за декабрь 29.12.22, ндфл перечислить 30.12.22? т.к. с 30.12 уходим на каникулы,но 30.12 по табелю рабочий день.
Сергей, тоже к данному варианту склоняюсь . Надеюсь выше рекомендация 30 декабря не означает что только тридцатого это возможно .
Александр, спасибо!
А я поняла, что нужно удержать НДФЛ с аванса (в настройках 1С есть такая возможность) и включить эту выплату в отчет 2022г. За вторую половину декабря выплату делаем в январе, удерживаем НДФЛ и включаем в отчет 2023 года
Антон, возможность есть, но нормативной базы в 2022 нет для удержания НДФЛ с аванса. Это не правомерно в 2022 году.
Какая глупость ,как же сойдутся отчеты 6 НДФЛ и 2НДФЛ ,если начисление будет в 2022году , а уплата уйдет в 2023 год.У нас срок выплаты за декабрь 10 января 2023 год
Все-таки первый вариант самый нормальный и понятный. Если есть финансовая возможность у организации, то лучше все выплатить в декабре
Алексей, а затем с января начать выплаты в том месяце за который отчитываемся . Как раз получится до 15-го аванс и до конца месяца полностью зар. плата . Декабрём и закроем год .
30.12 не всемогут выплатить зарплату, т.к. не сразу табели обрабатываются по подразделениям и многи считаю окончательно зарплату только к моменту ее выплаты 10.01.2023, например
Петр, я ответил на комментарий у кого есть возможность . Лично для себя решил по зарплате закрывать в 2023 году именно в текущем месяце , последним рабочим днём . В теме указано с 1-ого следующего месяца , но ответы чиновников были не считать нарушением выплаты в более ранний срок . Если что изменилось поправьте .
Самый актуальный вопрос что делать с декабрьским авансом)))
И как это будет реализовано в 1С)
А что если вообще не следовать рекомендациям. Выплатить з/п в срок (10.01.23), а отразить эту з/п в 6-НДФЛ (раздел 1 с датой 11.01.23) и в разделе 2. В конце-концов в 2022 году датой получения дохода считается последний день месяца и значит декабрьская з/п должна попасть в раздел 2 однозначно. Думаю, что большого нарушения не будет. Могу конечно заблуждаться.
Ольга, с точки зрения ФНС заблуждаемся мы всегда😉, но факт остается фактом, Вы правы, по действующим правилам дата получения дохода за декабрь это 31.12.2022 г.
И сейчас получится полный бред: 31.12.2022 г мы имеем право учесть зп за декабрь, а уже с 01.01.2023 уже не имеем. А годовые отчеты мы формируем и сдаем по состоянию на 31.12. Несостыковочка получается.
Ольга, к тому же если декабрьскую зарплату в 6-ндфл не отразить, то будет расхождение с РСВ. И как объяснить это расхождение? Рекомендациями?
Надо просто поднапрячся и посчитать ЗП в декабре, выплатить з/платные взносы в декабре. А ЗП хоть в феврале раздайте. В чем проблема то.?
Аркадий, с вами полностью согласна. Много лет закрываю декабрьскую зарплату последним рабочим числом и начисляю и удерживаю и перечисляю НДФЛ и все взносы, правда и выплачиваю зарплату последним рабочим числом декабря(а как работники то рады) И всегда эти налоги на конец отчетного года по нулям, и мне хорошо и налоговой😄 И сверку делать очень удобно. И это год так же закрою и голова не будет болеть.
Ольга, я тоже так делаю